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增值税降了客户要降价 我给他算了一笔账

2019-04-10 04:00:00 高李敏
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增值税系价外税,我们通常看到增值税发票中有商品的单价、数量、金额以及税率、税款,价税合计即为我们出售给买方的最终的价格。即:商品的总价(价税合计)=商品金额+商品金额*9%(增值税率)=商品金额*(1+9%)
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增值税降了客户要降价 我给他算了一笔账

【卡车之家 原创】在今年的两会上,国家将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑等行业现行10%的税率降至9%。(确定了 交通运输业、物流业税率降至9%

增值税降了客户要降价 我给他算了一笔账

本次降税政策出台之后,不少物流人都问,此次降税对物流人有多大的影响?

增值税降了客户要降价 我给他算了一笔账

卡友观点

而听到降税的客户,急着找物流公司“讨价还价”要求将运费也降低1%。但是,物流公司老板给他算了一笔账。

客户要求降价,企业:降税不等于降价,给你算算账

这个问题的分析,我们要首先从物流行业取得的进项入手。

油料是物流行业重要的进项来源之一,在每个物流企业的进项中占有很大的比例,而本次降税油料的税率从16%降低为13%,虽然交通运输业降税1%,油料进项抵扣上却减少了3%,远大于1%。

增值税降了客户要降价 我给他算了一笔账

1、进项抵扣变少

我们举个例子,以占比承运45%的油料为基准抵扣,以物流公司(A)运费月营业额在100万元(含税价)计算。

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率

销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率

降税之前

A的销项税额=100万/(1+10%)*10%≈90900元

A的进项税额=45万*16%=72000

降税之后

A的销项税额=100万/(1+9%)*9%≈82600

A的进项税额=45万*13%=58500

实际企业支出

销项税额减少:90900-82600=8300

进项抵扣减少:72000-58500=13500

企业多支出13500-8300=5200

(注:以上数据为取整数)

仅油料进项这一个方面就要多支出5200元的成本。按照月营业额100万计算,物流公司月运输要达到500车,平均到每个车上,也就是5200/500=10.4元。

从以上的计算可以看出,当企业运输成本中油料占比超过37%,企业税负成本不降反增。如果40%油料作为进项,企业实缴税金会增加0.09%。

增值税降了客户要降价 我给他算了一笔账

其实,以上我们只算了油料一个方面多出来的成本,还有配件、润滑油等也相应的会加大部分成本。

2、附加税增加

另外,在中国,企业还有一种附加税。

附加税 = 增值税额 * (7%+3%+2%)(注:7%为城建税;3%为教育费附加;2%为地方教育费附加)

从公式可以看出,增值税额越大,附加税越多。因此,A公司相应的附加税也增加了,这又是一项成本支出。

从以上我们就可以看出,虽然增值税率是下降的,但对于物流企业来说,成本反而加大了。

3、物流企业不涨价就是对客户最大的回馈

上面我们算出来物流企业每月最少要多支出5200元,一年下来仅油料就要多支出62400元。对于大的物流企业来说,这也是一笔不小的开支,更别说小的企业了。

目前看,物流企业运输成本当中,油料占比实际只在30%。就目前的情况看,实际上企业赋税应该是平衡的。

一位物流行业老板表示:一方面,现在行业艰难时刻,小的物流企业没有竞争力,一不小心就被吞并或者消亡;另一方面,大的物流企业承担着维护行业稳定的使命,也不会随意调整行业运费,尽量在自己合理的承受范围内,还保持原价。笔者觉得,这也是对客户最大的回馈了!

不管怎样,对于物流企业来说,期盼的是更加标准化的行业,规范的市场环境,合理的税收范围。只有整个行业发展的好,无论企业还是个人才能生存和发展的更好。

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